Критерії аудиту АРМА: що перевірятимуть і за якими правилами

Комісія з незалежного зовнішнього оцінювання ефективності АРМА затвердила та оприлюднила критерії і методику аудиту. Документ визначає, за якими напрямами, критеріями та показниками оцінюватиметься робота Агентства — і що може стати підставою для звільнення керівника.

Агентство з розшуку і менеджменту активів жодного разу не проходило незалежного зовнішнього оцінювання (аудиту) ефективності діяльності. До прийняття закону про реформу АРМА модель формування комісії була надто складною та містила конституційні ризики. Увесь цей час до діяльності Агентства накопичувались запитання, на які не було якісних відповідей.

Тому з оновленням законодавства визначили нові підходи до проведення аудиту. Вони ж відповідають тим, які застосовуються в НАБУ та САП — а це, безперечно, позитивний момент.

Відтак 28 січня 2026 року Кабінет Міністрів затвердив склад Комісії з аудиту за новими вимогами.

Що і за який період перевіряють

Оцінювання охоплює період з 1 січня 2023 року по 31 травня 2026 року. При цьому комісія може залучати інформацію і поза його межами, якщо вважатиме її важливою.

Перевіряють усі юридичні обов’язки та діяльність АРМА, включно з організаційними, операційними та інституційними умовами.

Комісія оцінюватиме АРМА за п’ятьма напрямами з різною вагою у підсумковому балі:

• Публічне врядування (20%) 

Перевіряється наявність внутрішніх політик і нормативних документів, стандартів доброчесності та етичної поведінки, функцій внутрішнього контролю та аудиту, систем виявлення і реагування на порушення, прозорості діяльності, компетентності керівництва, запобігання зловживанням ресурсами.

• Міжвідомча співпраця, взаємодія із зацікавленими сторонами та операційна незалежність (15%) 

Оцінюється, чи діє АРМА вільно від неправомірного впливу, чи ефективно співпрацює з іншими органами та іноземними партнерами, чи має належний доступ до електронних баз даних і реєстрів та чи дотримується стандартів захисту даних.

• Виявлення та розшук активів (25%) 

Ключові питання: чи своєчасно АРМА реагує на запити слідчих і прокурорів, чи забезпечує доступ до необхідних баз даних, яка частка розшукових зусиль призводить до реального арешту або конфіскації активів, чи ведеться належний облік запитів і результатів.

• Управління активами (25%) 

Перевіряється весь цикл управління: від прийняття активу до його реалізації, повернення або повторного використання. Окремо — збереження економічної вартості активів, нагляд за управителями, своєчасність і прозорість продажу, управління закордонними активами, участь в угодах про розподіл активів.

• Єдиний державний реєстр арештованих активів (15%) 

Оцінюється відповідність реєстру законодавчим вимогам, повнота і точність статистичних даних, безпека системи, доступність для визначених користувачів та достатність ресурсів для підтримки реєстру.

Так обсяг аудиту, методика та критерії є достатньо повними для того, щоб якісно оцінити роботу Агентства та визначити ті зони, які потребують серйозної уваги.

Підсумковий бал розраховується як середнє значення за всіма критеріями в кожному напрямі (всі критерії рівноважні), помножене на вагу напряму. За результатами АРМА отримує один із чотирьох рівнів:

• високий — 85–100 балів;
• суттєвий — 70–84 бали;
• помірний — 50–69 балів;
• низький — 0–49 балів.

Звіт вважатиметься ухваленим лише за одностайного голосування всіх членів комісії.

Що далі

Комісія прагне ухвалити звіт до 31 серпня 2026 року. Після цього його опублікують на сайті Кабінету Міністрів протягом п’яти днів.

Висновок про неефективність діяльності АРМА або неналежне виконання обов’язків голови є підставою для припинення його повноважень. Наразі постійно визначеного керівника Агентства немає, тому комісія розробила підхід до критеріїв неналежного виконання обов’язків майбутнім керівником — їх буде включено до підсумкового звіту. Ці критерії ґрунтуватимуться на тих самих напрямах оцінки, критеріях і показниках, що й загальна оцінка ефективності АРМА, тобто неналежне виконання обов’язків головою визначатиметься через призму реальних результатів роботи Агентства, а не лише формальних порушень.